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中央部门预算编制报告范文(优选3篇)

范文
2023-11-13 18:49:04
271

中央部门预算编制报告范文第1篇

一、指导思想和支出安排的总体思路

按照公共财政和依法理财的要求，规范预算编制程序，增强预算的约束力，逐步实现预算编制的科学化、制度化和透明化。*年区本级预算支出安排的总体思路：保证政府机关各项管理职能的正常行使；确保教育、科学和农业的法定支出，加大“科教兴区”投入的力度；确保维护社会稳定、促进劳动力就业和完善社会保障体系的支出需要；进一步完善公共卫生体系，促进健康城区建设；保持合理的基本建设支出、投入，加快城市基础设施建设；其他方面支出视财力情况按轻重缓急安排。

二、预算编制的基本原则

(一）公共财政原则。按照公共财政的编制要求，进一步调整、优化支出结构，使财政资金的安排更加公平、合理。

(二）收支平衡原则。按照量入为出、收支平衡的原则编制，不编制赤字预算。

(三）综合预算原则。在规范我区非税收入管理的基础上，继续完善综合预算的管理办法，增强政府宏观调控能力，实行预算内外综合平衡。

(四）追踪问效原则。逐步建立绩效评估体系，把对预算项目的追踪问效提前到项目立项之前，贯穿项目实施的全过程，并注重对绩效考评成果的利用。

三、预算编制的范围与内容

(一）区本级行政事业单位均应编制*年部门预算（详见《*年*区部门预算编制用户手册》，由区财政局另行下发）。

(二）各类基金（专项资金）预算的编制，参照一般预算的要求编制。

（三）莘庄工业区的预算编制比照街道办事处的编制方法，逐级编制汇总并经区财政局初审后，上报区政府审核、批复。

(四）财政安排的基本建设资金，由区城司单独编制预算。

四、预算编制的要求

(一）预算单位在编制部门预算的同时，要根据政府采购的目录及有关规定编报政府采购预算。

(二）单项金额在30万元以上200万元以下的项目，需附文字材料，说明项目实施的必要性、可行性、效益性等，供有关部门和人员审核时参考。单项金额在200万元以上的项目经区城司论证后，由单位报概算。

(三）信息化项目预算，由单位在预算编制的同时另行向区信息委申报，经区信息委审核后，报区财政局随部门预算一并下达。

(四）部门预算经区人代会审核批准后，原则上不予调整和追加。如发生特殊情况确需追加和调整，需由主管单位统一行文向区政府申请。

(五）预算编报按照基层单位一级预算单位主管预算单位的逐级编报原则，按规定的编制程序进行编制、审核和汇总。

1、9月30日前，各主管预算单位将审核、汇总后的部门预算申报数报区财政局。

2、1O月31日前，区财政局将预算控制数下达至各主管预算单位。

3、11月30日前，各主管预算单位根据预算控制数对上报的预算进行适当调整，将最终的预算申报数报区财政局（附数据盘及文字说明）。

4、12月31日前，区财政局将审核、汇总*年区本级部门预算上报区政府，完成部门预算编制工作。

中央部门预算编制报告范文第2篇

**年部门预算编制的指导思想是：全面落实科学发展观，紧紧围绕区委、区政府确定的工作重点和财政改革目标，进一步调整和优化财政支出结构，全力保增长、保民生、保稳定；牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩一般性支出，从严从紧编制预算；统筹安排政府财力，努力保障“三农”、教育、社会保障、就业、科学、文化、公共卫生、生态和环境保护、公共安全等重点支出需要，把有限的财力用到促进经济社会发展的关键领域；进一步加强预算科学化、精细化管理，健全预算分配决策机制，规范预算编制程序，提升预算管理绩效，提高公共产品和公共服务质量；完善体制机制，加强预算执行管理，提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性。

**年部门预算编制遵循以下原则：

（一）综合预算原则。加强和规范全口径预算管理，统筹政府财力，预算内外资金、其他资金和政府性基金收支实行统一管理、统筹安排，按照部门预算“基础数据精细化、定额管理标准化、监督监管透明化”的建设目标，科学有效地提高财政资金使用效益。

（二）保障重点原则。预算资金的安排，应体现公共财政的基本要求，坚持“先吃饭，后建设，先重点，后一般”。在保障基本支出的基础上，项目支出按照轻重缓急排序。

（三）关注民生原则。加快推进以改善民生为重点的社会建设，充分发挥财政职能作用，进一步提高保障和改善民生支出的比重，不断提高财政的公共服务水平。

（四）厉行节约原则。除法定支出和政策性支出按规定标准审核安排外，其他支出从严从紧安排，大力压缩日常工作经费，严格控制一般性支出，降低行政运行成本。

（五）零基预算原则。从零基数开始，在保证工资性支出、社会保障支出和机构运转基本需要的前提下，优化资源配置，兼顾各种需要与可能，集中财力加大对科技、教育、民生等经济社会重点事业发展的保障力度。

（六）注重绩效原则。树立绩效管理理念，增强支出绩效意识，强化支出责任，将绩效评价贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。大力推进绩效考评工作，注重绩效考评结果应用，提高财政资金使用效益。

（七）收支平衡原则。部门预算的编制要做到量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。按规定必须列入财政预算的收入，做到应列尽列。

二、**年部门预算的编制重点

（一）科学、合理编制基本支出预算

加强部门预算基础信息管理，结合行政事业单位资产清查和财政供养人员信息库，夯实基本支出预算编制基础。进一步规范人员经费供给政策，各部门在编制基本支出预算时，为确保机构人员数据真实可靠，应根据人事、编办及统发工资表的基础资料进行整理。在核定经费时按照单位实有人数核定预算的原则安排。定额公用支出按照“明晰类档划分，缩小类档差距，公平预算分配”的原则，完善公用经费定额标准体系，努力实现资源公平配置。

（二）深化项目支出预算编制改革，推进绩效预算管理

对于社会影响较大的、要求财政投入资金数额较多或专业性较强的项目，区财政局将组织进行评审论证。对年度预算安排项目逐步附加绩效要求，对纳入绩效预算范围的单位和项目，将绩效考评结果作为编制下年度部门预算的重要依据。

（三）加强非税收支管理，实行综合财政预算

继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，统一支出标准，促进部门间利用非税收入安排支出的公平；继续规范自收自支单位的非税收入预算编制工作。严格按照国家有关社会保障基金、政府性基金和资金管理的规定安排支出。加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。除国家和省另有规定外，社会保障基金和政府性基金（含资金）应专款专用，一律不得安排用于维持部门正常运转的支出。

（四）优化支出结构，集中财力保障重点支出需要

各部门、各单位要牢固树立过紧日子的思想，严格执行《关于做好增收节支工作的通知》（**办〔**〕37号），厉行节约。坚持有保有压、突出重点，严格控制一般消费性开支，财政支出重点向“三保”、民生工程倾斜，着力构建公共服务设施体系，落实扩大内需及中央、省级重点项目配套。

（五）建立资产管理与预算管理有机结合的机制

加强和规范行政事业国有资产有偿使用收入纳入部门综合预算的管理。结合行政事业单位存量资产状况，积极研究探索资产管理与预算管理结合的有效实现形式，建立对资产的动态监管机制，强化对存量资产的管理，促进存量资产与增量预算管理的有机结合。

三、**年区直部门预算编制内容

编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。**年部门预算以主管部门为单位编制，主管部门对编报的预算收支建议草案负责。主管部门不仅要编制本级预算建议草案，还要审核、汇总所属二级机构单位预算草案。部门预算初始化数据以主管部门为单位下发，人代会审议通过的预算以主管部门为单位批复。具体包含四个方面的内容：一是部门预算的编制主体是部门，部门对编报的部门预算负责；二是部门所有收支全部编入部门预算；三是部门及其所有下属单位的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映；四是部门及其下属单位所有收支细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

（一）政府非税收入预算的编制

政府非税收入预算要按照国家、省有关文件批准的非税收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和预算年度增减变化因素编制。特别是国有资本经营收入和国有资源（资产）有偿使用收入，要真实完整地编入预算。非税收入的编制应全面完整地反映部门所有收入，不得隐瞒。财政拨款收入按区财政核定的财政拨款控制数编制；行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入的预算原则上不能低于前两年的决算平均数（政策性因素除外）。

（二）支出预算的编制

部门预算支出分为基本支出和项目支出两部分。基本支出包括人员支出和定额公用支出。在职人员经费：全额供给的行政事业单位按财政供给人数和供给标准由基本预算安排，财政补助事业单位按**年供给标准安排，自收自支单位在单位非税收入中安排。

项目支出。加强对项目的分类管理和审核论证，按照项目的轻重缓急进行排序，并按照零基预算的要求，根据工作任务和事业发展计划，在财力可能的前提下，本着勤俭办事业的原则，重新编制。单位申报的项目如属区委常委会、区政府常务会议和区长办公会确定的专项经费或项目支出，以及扩大内需、民生工程等重大项目资金的配套，在申报时备注清楚，同时附相关会议纪要、文件复印件、项目申报书。

（三）政府性基金预算

政府性基金收入预算要按照现行政府收入分类科目和国家规定征收标准编制到具体收入项目。政府性基金支出预算要按照国家规定的用途、支出功能科目，编制到“项”级科目和具体支出项目。

（四）政府采购预算的编制

根据《_政府采购法》，按照区级政府集中采购目录及限额标准，凡符合政府集中采购目录的货物、工程和服务类的项目支出应据实编制政府采购预算。

四、**年部门预算编制程序和时间安排

（一）编报程序

**年部门预算继续采用“两上两下”编制程序。“一上”，部门上报预算草案。10月30日前，各部门根据区政府下发的部门预算编制的通知要求，编制并上报部门综合财政收支预算建议草案。

“一下”，财政下达部门预算控制数。11月20日前，财政部门根据部门报送的预算建议草案，审核部门收支预算，并结合区本级财力情况，将统一审核汇总平衡后的预算方案上报区政府审定，根据区政府审定意见修改后下达部门预算控制数。

“二上”，部门反馈预算安排意见。11月25日前，部门根据财政下达的预算控制数，核实各项收支项目，向财政部门反馈预算安排意见。财政部门审核、汇总和综合平衡后，提出区级部门预算（草案），按照规定程序和时间报区委、区政府审定后，提请区_审查批准。

“二下”，财政部门正式批复部门预算。在区_审查批准政府预算后30日内，财政部门将部门预算统一批复至各部门，各部门应于财政部门批复本部门预算15日内，将预算批复至所属二级机构。

具体时间安排如下：

1．11月30日前，完成对部门预算的汇总，与人大财经工委开展预算审查的前期调研。

2．12月上旬，财政部门将编制的区级部门预算草案提交区政府研究。

3．人代会召开前一个月，全区预算草案和部门预算草案报人大预算审查委员会初审，财政部门将各区直部门、单位预算草案文本报区人大财经工委。

4．人代会批准后，由财政部门将批准的部门预算，在30日内批复各区直单位预算。区直各单位自财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各二级机构预算。

五、部门预算编报方法及编报格式

**部门预算编制方法：继续采用全省统一的“e”财软件编制，部门使用部门预算单位版，人员及工资信息以**年10月为基准。

**年各部门编报分三个部分：

（一）部门预算编制说明。各部门就预算编制情况、变动因素等作详细的文字说明。(样本附后)

（二）部门预算编制草案表格。各部门应按财政下发的表格制作电子表格，连同纸质输出表一并报送，同时附**年10月份工资表一份、专项支出文件依据等文件复印件。

（三）项目支出明细说明。各部门对所编报的项目支出附详细的说明材料。

六、部门预算编制工作要求

（一）加强领导，确保**年部门预算编制工作顺利进行。

预算编制工作政策性强，内容复杂，程序较多，涉及方方面面，各部门、各单位要切实把预算编制摆上重要议事日程，加强领导，充实人员，加强预算编制基础性工作，切实细化预算项目，科学、合理地编制部门预算，提高预算编制质量，确保部门预算的编制工作及时、准确地完成。报表上报前必须由主要负责人签字。

（二）坚持勤俭理财，从严从紧编制**年部门预算。

受国际金融危机和结构性减税等因素影响，**年的财政收支仍然面临较大压力，各部门、各单位要认真贯彻厉行节约、勤俭办一切事业的思想，认真处理好部门需求与财政供给的矛盾，从严控制公务接待、用车、会议等一般性支出，坚决反对铺张浪费，把有限的财力用到部门和单位急需的事业上，确保重点支出。

（三）乡镇实行“预算共编”。

根据“乡财区管”的工作要求实行“预算共编”，即：采用统一软件，按照相同程序，同时进行编制。各乡镇人民政府应参照本通知要求，组织本乡镇**年部门预算编制，严格按照时间要求将预算草案报财政部门归口科室审核汇总，并在乡镇人代会审议通过后报财政部门备案。

（四）狠抓落实，按时完成**年部门预算编制工作。

中央部门预算编制报告范文第3篇

部门预算管理办法

为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。

一、预算编制原则

（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。

（8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序

单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，

3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。

第二步：做好编制前的准备工作。

1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。

2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。

4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。

第三步：编制收入预算。

1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。

2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。

第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。

2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。

6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的.财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。

第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。

第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

四、部门预算的执行

(一)分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。

(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。

1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。

2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

3、制定各种支出控制定额。

4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。

(三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。

五、年度决算

单位的决算工作包括三个方面的内容：决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行：

（一）决算前的准备。

1、清理各项收支。对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本年度，将本年度的支出，尽可能清理净化，加以压缩。

2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。

3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。

4、考核预算执行情况，落实奖惩措施。

（二）编制决算草案。在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。

（三）编写决算说明书。按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容：