医院预算调整范文(实用4篇)

医院预算调整范文 第1篇

第一章总则

第一条为推进公立医院实施全面预算管理工作，严格预算管理，强化预算约束，规范公立医院经济运行，提高资金使用和资源利用效率，根据《_预算法》《_中央_关于全面实施预算绩效管理的意见》、政府会计准则制度等法律法规及建立现代医院管理制度等深化医药卫生体制改革相关政策要求，结合医院经济运行实际，制定本办法。

第二条本办法所称公立医院，是指全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院（以下简称医院）。其他部门举办的公立医院可参照执行。

第三条本办法所称全面预算管理，是指医院对所有经济活动实行全面管理，全部纳入预算管理范围。包含两方面内容：一是业务主管部门对医院预算和财务实行全面管理，医院作为预算单位，所有收支全部纳入预算范围；二是医院内部建立健全全面预算管理制度，以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，充分运用预算手段开展医院内部各类经济资源的分配、使用、控制和考核等各项管理活动。具体包括收入、支出、成本费用、筹资投资、业务等预算。

第四条医院是本单位预算编制、执行、决算的责任主体，应当按照本办法，在规定时间内以统一的编制口径、报表格式和编制规范，向业务主管部门报送预算、决算报告。业务主管部门对各医院预算组织论证，提出审核意见。

第五条医院建立健全全面预算管理制度的基本原则：

（一）战略性原则。坚持以战略发展规划为导向，确定年度计划目标并合理配置资源，实现可持续健康发展。

（二）全面性原则。实行全口径、全过程、全员性、全方位预算管理，覆盖人、财、物全部资源，贯穿预算编制、审批、执行、监控、调整、决算、分析和考核等各个环节。

（三）约束性原则。强化预算硬约束，原则上预算一经批复不得随意调整。要明确预算执行管理责任，严格执行已经批复的预算，增强预算统筹能力。

（四）绩效性原则。建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，推进预算效益效果提升。

（五）适应性原则。符合国家有关规定和医院实际，依据外部政策环境和医院经济活动变化，及时调整完善预算管理制度、机制、流程、办法和标准。

第六条全面预算管理制度是现代医院管理制度的重要内容。业务主管部门要将全面预算管理纳入医院预算绩效考核的范围。

第二章组织机构

第七条医院应当建立健全预算管理组织机构，建立由全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、预算归口管理部门和预算科室组成的全面预算管理组织体系，确保医院所有部门、所有科室均纳入预算管理体系，确保预算责任能够分解落实到各级预算责任单元。

第八条全面预算管理委员会是医院全面预算管理工作的领导机构，主要负责人任主任，总会计师或分管财务工作的院领导任副主任，相关职能部门负责人任委员。全面预算管理委员会的主要职责包括：审议医院预算管理制度、预算方案和预算调整方案、预算编制和执行中的重大问题、预算执行报告、决算报告等预算管理工作中的重大事项。

第九条全面预算管理委员会下设全面预算管理办公室，牵头负责全面预算管理日常工作。办公室设在预算管理部门或财务部门，部门负责人任办公室主任。医院根据规模和业务量大小，明确负责预算管理工作人员（至少1名），各归口部门、各预算科室要设立兼职预算员。

全面预算管理办公室的主要职责包括：拟定各项预算管理制度，组织、指导预算归口管理部门和相关预算科室编制预算，对预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制医院全面预算方案，检查预算执行情况并编制报告，组织编制医院决算报告，开展预算绩效考核评价及编制报告等。

第十条预算归口管理部门包括收入预算归口管理部门和支出预算归口管理部门。预算归口管理部门的主要职责包括：牵头会同预算科室编制归口收入、支出预算，并监督归口收入、支出的预算执行情况。

收入预算归口管理部门主要包括医务、财务、科研、教学、医保等业务管理部门，负责编制医院收入预算。其中，医疗收入预算不得分解下达至各临床、医技科室，效率类、结构类指标可分解下达。

支出预算归口管理部门包括人事、总务、设备、药剂、基建、信息、科研、教学等业务管理部门，其职能划分应当能够覆盖医院全部支出业务，且责任分工清晰明确。

第十一条预算科室包括医院所有临床、医技等科室以及行政后勤等全部预算责任单元，是全面预算管理执行层。

预算科室的主要职能包括：在全面预算管理办公室和预算归口管理部门的指导下，开展本科室预算管理工作。

第三章预决算内容

第十二条医院全面预算包括两部分内容：一是按照部门预决算管理规定统一编制的部门预算和部门决算；二是按照《医院财务制度》《关于医院执行政府会计制度―行政事业单位会计科目和报表的补充规定》（以下简称《补充规定》）编制的财务预决算，综合反映医院收入费用、资产负债、筹资投资、现金流量等全面财务信息。

第十三条医院按照部门预决算管理规定的编报格式和规范编制中期规划、年度部门预算和年度部门决算。医院所有收支全部纳入部门预算和部门决算。

第十四条医院按照《医院财务制度》《补充规定》编制财务预算，包括业务预算、收入费用预算、筹资投资预算及年度预算报告等。

（一）业务预算。主要反映医院开展日常运营活动的预算，包括医疗业务工作量预算、财政专项预算、科研教学项目预算等，是收入费用预算、筹资投资预算编制的主要基础和依据。

（二）收入费用预算。主要反映预算期内与医院业务活动直接相关的预算，包括收入费用总预算、医疗收入和医疗费用预算（包括管理费用预算）、财政补助收入费用预算、科教项目收入费用预算和其他收入费用预算。

人员经费和三公经费预算编制应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。

（三）筹资投资预算。主要反映预算期内医院进行投资活动和筹资活动的预算。

筹资预算主要指借款预算、融资租赁预算和引入第三方合作预算。医院借款、融资租赁和第三方合作必须符合国家有关政策规定。

投资预算主要包括设备、车辆和无形资产购置预算、基本建设和大型修缮预算、对外投资预算等。医院对外投资主要包括认购国债、全资或与第三方合作举办独立法人的非营利性医疗卫生机构等。医院对外投资的资产来源和投资范围必须符合国家有关政策规定。

（四）预算报告。包括全部预算报表及预算编制说明。预算编制说明应当包括编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项。主要包括医院基本情况、业务前提条件或基础、收支测算原则与比率、重要费用支出项目说明、大额固定资产购置说明、基本建设和大型修缮项目说明、固定资产折旧政策、对外投资和第三方合作项目说明、长期负债情况说明等。对外投资和第三方合作项目应当详细说明合作方、合作模式、资金筹集、使用和分配、主要业务、是否按照规定进行审批等情况。长期负债应当详细说明筹资对象、期限、筹资用途、筹资规模、利率、是否按照规定进行审批、政府是否负有担保责任等情况。

第十五条医院按照《医院财务制度》《补充规定》编制权责发生制财务决算，包括收入费用决算、筹资投资决算、财务运行决算及年度决算报告等。

（一）收入费用决算。包括收入费用总决算、医疗收入和医疗费用决算、财政补助收入费用决算、科教项目收入费用决算和其他收入费用决算。

（二）筹资投资决算。包括设备、车辆和无形资产购置决算、基本建设和大型修缮决算、对外投资决算、借款决算、融资租赁决算和第三方合作决算。

（三）财务运行决算。包括资产负债决算、现金流量决算、净资产变动决算等综合性报表，综合反映收入费用决算和筹资投资决算的结果。

（四）年度决算报告。包括决算报表、编制说明和财务分析报告。决算编制说明应当包括编制决算采用的会计政策以及与决算有关的重要事项，以便于理解各决算报表，应当至少包括预算编制说明涵盖的事项。编制决算采用的会计政策原则上应当与预算编制保持一致，确有必要调整的应当详细说明。

第四章预算编制

第十六条医院应当在规定时间内完整、准确、及时地完成预算编制工作。

第十七条预算编制应当统筹考虑以下方面：

（一）坚持公立医院的公益性，正确处理社会效益和经济效益的关系，保障基本医疗服务正常有序开展，提高医疗服务质量和水平，促进医疗、教学、科研协调发展。

（二）坚持以战略发展规划为导向，根据区域卫生健康规划、卫生资源配置标准和年度事业发展计划，科学预测年度收入支出目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。

（三）程序公开透明，充分听取医院领导班子、各职能部门、业务部门和专家意见，实行民主决策，并纳入院务公开内容。

（四）坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点，不得编制赤字预算。

（五）坚持厉行节约、勤俭办院的方针，加强成本核算和控制，充分考虑成本费用开支范围和规模，结合工作任务、人员编制、有关开支定额标准变化因素等情况，合理编制支出预算。

（六）严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域，不得使用财政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。

（七）防范财务风险，加强应收应付预算管理，严格控制借款规模；确需借入或融资租赁的，应当按照规定报批；严禁举债建设。

（八）严格结余资金管理，医院累计可支配医疗盈余达到上年度业务支出一定比例的，须在编制年度预算时将累计可支配医疗盈余与业务收入和财政补助收入统筹考虑；规范专用基金提取。

第十八条医院应当根据预算内容设置预算项目，并针对不同预算项目的特点，合理选择固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、滚动预算等预算编制方法。编制方法应当相对固定，预算期内的编制方法变动应当经全面预算管理委员会审批。

第十九条医院应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，层层组织做好预算编制工作。各预算科室应当配合预算管理办公室、预算归口管理部门做好预算编制工作。

第五章预算审核和批复

第二十条业务主管部门根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性进行审核汇总并综合平衡。

第二十一条业务主管部门审核医院预算应当遵循预算管理相关规定，重点审核医院收支总量和结构变化，人员经费、基本建设、大型设备购置等重点支出以及筹资投资、结余资金使用等情况，严格控制不合理支出。具体包括：

（一）医院收入变化幅度与近三年收入变化幅度对比情况，变化幅度是否合理。

（二）医疗收入结构是否合理。是否优化医院收入结构，逐步降低药品、耗材、检查、化验收入所占比重，提高诊疗费、手术、护理等医疗服务收入所占比重。

（三）人员支出预算是否准确、完整反映医院所有人员（包括在职职工、临时聘用人员、离退休人员等）的工资、津补贴、奖金、离退休金等预计发放情况。

（四）管理费用占总体费用的比重是否合理，是否坚持了厉行节约、勤俭办院的方针。

（五）基本建设、大型设备购置和其他重点项目是否进行了充分论证，是否符合区域卫生健康规划和卫生资源配置规划，是否履行了必要审批程序，资金来源是否合法合规，是否存在违反规定举债建设和融资租赁等情况。

（六）对外投资和第三方合作是否进行了充分的可行性论证，是否符合相关规定并履行了必要审批程序。

（七）结余资金使用是否合理合规。各级业务主管部门应当对累计可支配医疗盈余不足以弥补亏损的医院和累计可支配医疗盈余滚存较大的医院进行重点监控和分析。

第二十二条医院业务主管部门应当设立专项资金预算评审专家库。在医院自行组织可行性分析论证的基础上，从专家库中抽取相关专家对医院申报的专项项目预算的合法性、合规性、合理性进行评审，评审意见作为项目入库的重要依据。对重大采购与投资预算应当聘请院外专家参与评审，或者由公正客观的独立第三方评估机构组织论证。

第二十三条医院年度部门预算和财务预算报告应当提交全面预算管理委员会审议，医院决策机构通过后按照要求报同级业务主管部门。

第六章预算执行

第二十四条医院要严格执行经批复的预算，完善各项预算管理规章制度，严格遵守预算执行授权审批制度和各项审批程序，形成全方位的预算执行责任体系，并将预算作为开展各项业务活动和经济活动的基本依据。

第二十五条预算管理办公室应当定期组织开展预算执行情况分析，通过召开预算执行分析会议等形式，及时通报各科室（或成本核算单元）预算执行情况，研究解决预算执行中存在的突出问题，提出相应的建议或改进措施并形成书面报告，提交全面预算管理委员会研究决定。

第二十六条各预算归口管理部门应当定期向预算管理办公室报告预算执行情况，接受监督，并对预算差异较大的情况进行分析和上报。

第七章预算调整

第二十七条医院年度预算一经批复，不得随意调整。当医院事业发展计划有重大调整、政府出台相关政策以及存在其他事项对预算执行产生重大影响时，医院应当按照规定程序调整预算并报同级业务主管部门。

第二十八条安排财政资金的基本支出和项目支出预算调整，按照部门预算管理相关规定执行。

第八章年度决算

第二十九条医院应当按照要求组织开展年度决算工作,编制部门决算和财务决算，确保及时完成年度决算工作。

第三十条医院部门决算和财务决算应当提交全面预算管理委员会审议，经医院决策机构审核同意后报同级业务主管部门。

对于医院的部门决算，业务主管部门按照部门决算管理相关规定审核汇总后报同级财政部门，财政部门将其纳入业务主管部门的部门决算统一批复。

医院应当按照政府综合财务报告编制工作规定的格式、内容和要求编制财务报告，并纳入部门财务报告合并编制范围。

第九章财务分析

第三十一条医院应当建立分析制度，编制年度预算分析报告和财务分析报告。分析报告应当包括以下内容：

（一）预算报告。

预算编制分析。反映医院业务预算、收入费用预算、筹资投资预算等预算编制情况。

预算执行分析。反映医院当期收支预算执行进度，预算执行差异原因分析。

预算结果评价。全方位综合评价医院当期预算完成情况。

（二）财务报告。

财政保障水平分析。反映医院当期收到的财政补助情况及财政补助支出进度。

医疗费用控制分析。反映医院当期医疗费用控制情况及采取的措施。

盈余分析。反映医院除来源于财政项目收支和科教项目收支之外的收支结余水平，体现医院财务状况、医疗支出的节约程度以及医院管理水平。

收入费用结构分析。反映医院收入费用结构的合理性，使用药品、耗材、检查、化验收入占医疗收入比重，以及人员经费占比、管理费用率等指标。

成本管理能力分析。反映医院门诊收入和住院收入耗费的成本水平，使用门诊收入成本率、住院收入成本率、百元收入药品、卫生材料消耗等指标。

偿债能力分析。反映医院当期使用资产偿还债务的能力，使用资产负债率、流动比率等指标。

资产运营能力分析。反映医院当期期末资产规模、结构、收益及质量情况，使用总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等指标。

发展能力分析。反映医院通过各种经济活动不断扩大积累而形成的发展潜能情况，使用总资产增长率、净资产增长率等指标。

工作效率分析。反映医院的病床、医疗设备利用率及出诊医生的工作效率情况。

（三）其他情况说明。

会计核算分析。反映医院会计核算的规范性和准确性。

内部控制分析。反映医院的单位层面和业务层面的内部控制建设及实施情况。

绩效考核分析。反映医院预算绩效考核制度建立及执行情况、当期绩效目标完成情况。

其他分析。会对医院本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要分析的事项。

第三十二条分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、因素分析法、结构分析法等。医院根据实际情况选择适当的方法进行分析。

第三十三条医院应当建立财务分析指标预警机制，对核心指标实时监控，及时发现异常情况，查找原因并采取对策措施。医院应当加强财务分析结果的应用，对于财务分析反映的突出问题，提出相应的改进措施并形成书面报告。

第三十四条医院年度预算分析报告和财务分析报告应当提交全面预算管理委员会审议。

第十章预算绩效考核

第三十五条医院应当建立全面预算绩效管理制度。围绕预算管理的主要内容和环节，完善各环节预算绩效管理流程，制订预算绩效管理制度和实施细则。探索构建核心预算绩效指标体系，实现科学合理、细化量化、可比可测、动态调整、共建共享。加快预算绩效管理信息化建设，促进医院财务、资产、业务等信息互联互通。

第三十六条医院应当采用合理方法考核预算执行结果、成本控制目标实现和业务工作效率等情况，确定预算差异、分析差异原因、落实差异责任，做到职责到位、责任到人，并将预算绩效考核结果作为内部业务综合考核、资源配置、年度评比、内部收入分配的重要依据。

第三十七条医院业务主管部门应当根据全面预算绩效管理相关规定开展预算绩效管理工作，统筹考虑资金资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量医院整体及核心业务实施效果，强化绩效考核导向，推动落实公益性，提升医疗服务质量，促进医院可持续发展。

第十一章信息化建设

第三十八条医院应当按照《医院信息化应用技术指引》和《全国医院信息化建设标准与规范》等文件要求，加强预算管理信息化建设，对预算编制、审核、执行、调整、决算、分析、考核的全过程实现信息化管理，提高医院管理和运行效率。

第三十九条医院预算管理系统要与医院其他信息管理系统（HIS系统等）有效对接，逐步实现预算系统与其他信息管理信息系统的互联互通，实现预算数据直接从信息系统汇总提取，减少人为干预。

第十二章信息公开

第四十条医院应当建立全面预算信息公开制度，根据国家有关规定和医院管理实际，确定信息公开的时间、内容、程度、方式和程序，强化内部监督，提高医院预算透明度。

第四十一条年度终了医院应当以审计后的财务决算为基础，重点公开医院收支、门急诊次均医药费用及增幅、住院人均医药费用及增幅、主要病种例均费用等社会公众较为关心的信息，并确保公开内容的真实性和准确性。

第四十二条各级业务主管部门要督促医院建立信息公开制度，并对拟公开信息的内容、来源、标准等进行规范，以确保数据采集的准确性和公开信息的可比性。

第十三章附则

第四十三条全面预算编制周期为公历年度。医院可以根据管理需要将跨年度项目纳入项目库管理，并将细化后的项目预算纳入每个预算编制周期。

第四十四条本办法由国家卫生健康委、国家中医药管理局负责解释。

第四十五条本办法自20xx年1月1日起施行。

医院预算调整范文 第2篇

一、编制预算的原则

1、收支统管。医院所有收支全部纳入预算管理，统筹兼顾。

2、对预算的安排就是资金的安排，要对各类资金统筹调度、合理安排。

3、积极稳妥。编制预算要坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不搞赤字预算。一切收支数字的预测和计算都要科学、严密、准确、真实。

4、以法理财。收支预算是医院财务工作的重要基础，预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度，规范财务管理的过程。

5、预算编制的要求、程序、方法。

二、编制医院财务预算的基本要求

医院收支预算的编制是一项非常严肃的工作，必须遵循一定的原则。编制预算是医院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学、合理、必须先期做好各项准备工作。

1、对上年预算执行情况进行全面分析研究，通过分析、研究，掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

2、核实基本数字。如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等。这是提高预算编制质量的前提。

3、正确测算各种因素对医院收支的影响。一是分析测算计划年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响，增加工资补贴、实行房改对支出的影响等。二是分析事业发展计划对医院收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

4、准确掌握财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的要求，熟悉新的预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系。只有充分做好上述各项准备工作，才能将预算编制得切合实际，具可操作性。

三、编制财务预算的组织程序

医院提出预算建议，财务部门下达预算控制数，医院编报正式预算，财务部门正式批复预算。

四、编制医院财务预算的具体方法

医院应逐步改革传统的“基数+增长”的预算编制方法，采取零基预算法编制年度预算。也就是在科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度的基础上，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量，而不是审核修改上年预算或审定新增部分。

1、收入预算的编制。财政补助收入数，应根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。

（1）医疗收入，门诊部分应以计划门诊人次和计划平均收费水平计算，住院部分应以计划病床占用日数和计划平均收费水平计算，其它医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的定额，分别计算。

（2）药品收入，可以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列。

（3）其它收入，可根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

2、支出预算的编制。医院的支出的编制包括医疗支出、药品支出、财政专项支出和其它支出。医院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。

（1）医疗支出，对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费的提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准等计算编列；公用经费开支部分，对公务费应以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量计划合理计算；设备购置费、修缮费等，可根据修购基金提取数量以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是的编列。

（2）药品支出的编列方法与医疗支出基本相同，包括药品管理支出和购进药品的支出。

（3）财政专项支出按照具体项目预算编列。

（4）对医院行政管理部门、后勤部门的人员经费和公用经费以及其它各类杂项开支应分别计算编列。其它支出，可参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制。

五、本办法自公布之日起施行。

医院预算调整范文 第3篇

医院预算管理办法

第一章  总则

第一条 为了加强财务管理，强化预算的监督职能，保证预算资金的合理有效使用，促进医院各项事业健康、稳定地发展，根据《_预算法》和财政部、_修订的新《医院财务制度》（财社〔〕306号）以及财政厅、卫生厅等有关规定，制定本办法。

第二条 预算是事业计划的货币表现形式，是医院根据事业发展计划和工作任务编制的年度财务收支计划，是经过法定程序批准的年度经费收支总纲，具有指挥和调控全院各种经济活动的严肃性和强制力。预算一经确定，未经规定程序，不得随意更改。

第三条 预算编制应当贯彻收支平衡的原则，符合合法性、真实性、稳妥性、重点性、完整性、透明性、绩效性等要求。

第四条 根据管理层次和需要的不同，预算分为部门预算和医院预算两种文本。部门预算是根据财政部门的统一格式编制的预算文本，是医院上级主管部门预算的组成部分；医院预算则是部门预算的具体细化，是根据医院内部管理需要编制的可执行的预算文本。部门预算和医院预算在其收支口径和总量上应基本保持一致。

第五条 预算每年编制一次。预算年度与会计年度一致，自公历1月1日起，至12月31日止。

第六条 预算收入和预算支出以人民币“元”为计算单位。

第二章  预算管理职权

第七条 院长办公会审查和批准院级预算草案、调整方案以及预算执行情况的报告。院长负责审查和批准年终决算，监督预算的执行，决定院长预备费的动用。

第八条 医院财务部门是预算管理的职能部门，主要职责是：

（一）具体编制部门预算“二上”、“二下”方案；

（二）具体编制院级预算、决算草案；

（三）具体负责预算的下达并组织预算的执行；

（四）具体编制预算的调整方案；

（五）提出院长预备费的动用建议；

（六）定期向院长办公会和主管院长报告预算的执行情况。

第九条 各主管院领导及有关业务职能部门会同医院财务部门，负责提出本部门所掌管的预算经费的二次分配方案。

第三章  预算收支范围

第十条 预算由预算收入和预算支出组成。

第十一条 预算收入是指医院开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

（一）医疗收入：是医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。

1.门诊收入：指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括：挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。

2.住院收入：指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。

（二）财政补助收入：是医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。

（三）科教项目收入：是医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。

（四）其他收入：是医院开支医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。

第十二条 预算支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。

（一）医疗支出：是医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

（二）财政项目补助支出：是医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。

（三）科教项目支出：是医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。

（四）管理费用：是医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用。

（五）其他支出：是医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。基本建设项目支出按国家有关规定执行。

第十三条 在编制支出预算时，应分别编制医院统管经费、部门切块经费和项目经费支出预算。医院统管经费指由医院统一管理、集中支付的人员经费和部分公用经费；部门切块经费指由各相关职能部门负责管理的业务经费；项目经费指为保证事业发展计划和完成特定工作任务而安排下达的专项经费。项目经费具体分为财政专项和医院自筹两大类：财政专项是指由财政专项资金安排的经费，在核算时列入项目支出；医院自筹项目是指由医院自筹经费安排的经费，在核算时列入基本支出。

第四章 预算编制与审批

第十四条 医院财务部门应当按照国家有关政策和医院事业发展计划，参考上一年预算执行情况和本年度收支增减因素，在收入落实、支出打足的前提下编制年度预算。预算编制要坚持事业发展与财力的平衡，做到量入为出、保证重点、综合平衡，原则上不搞超出财力可能的赤字预算。

第十五条 收入预算应当根据合法性、完整性、准确性和谨慎性原则编制，既要积极，又要稳妥。各项预算收入应当统一核算，统一管理，统筹安排使用。

第十六条 支出预算的编制，应当坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。首先保证医院维持正常运转，即保证正常工作所需的基本支出预算和财政拨款安排的行政事业类项目支出预算的完成；再根据财力可能，按轻重缓急适当安排发展性建设类项目支出。为防止赤字，对于暂不能列入正式预算的建设性项目可根据轻重缓急依次排序，列入递补预算项目库，下半年再根据预算的实际执行情况滚动安排。

第十七条 预算应当按照预算支出额的.1-2%设置院长预备费，用于当年预算执行过程中不可预见的特殊开支。

第十八条 医院财务部门根据上级主管部门的安排，在院内部署年度预算编制工作。院内有关职能部门根据财务部门的统一要求，及时编制本部门所涉及的事业发展计划及项目支出预算并报财务部门。

第十九条 医院财务部门应当根据院内部门上报的预算申请，汇总编制医院的预算，其中项目支出预算应组织有关专家进行论证评审。

第二十条 医院财务部门应及早将院级预算草案提交医院批准下达。有关职能部门应当在医院预算下达后的一个月内，将所掌管经费的二次分配计划，经医院预算管理委员会审批后执行。

第二十一条 部门预算的编制，按财政部、_有关规定执行。

第五章 预算执行

第二十二条 预算执行由主管财务的院领导负责，医院财务部门组织实施。

第二十三条 预算年度开始后，在医院预算草案批准下达之前，医院财务部门可以按照上一年度同期的预算支出数安排支出。预算批准后按批准的预算执行。

第二十四条 医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。

第二十五条 医院分配给各单位的切块经费指标，实行“总额包干，结余留用，超支不补”的原则，院内各基层单位应将各种渠道下达的预算切块经费统筹安排使用。对有特定用途的项目经费和专项经费，应做到专款专用。专项经费的管理，按上级有关规定执行。

第二十六条 申请使用院长预备费，必须按照《兰州大学第二医院院长预备费管理办法》的规定程序办理。

第二十七条 医院应建立严格高效的预算执行控制制度。财务部门应按要求定期向各级负责人报告预算执行情况。

第六章 预算调整

第二十八条 预算年度内，原则上不对预算收支进行调整，如遇不可预见开支，应首先从院长预备费中安排解决。如遇国家政策调整、医院工作任务发生重大变化以及各种突发事件等不可预见因素对预算的执行产生较大影响时，医院可以根据实际情况对预算作适当调整。

第二十九条 每年的第四季度，医院在分析当年预算执行情况的基础上，可对年度预算作部分调整。对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并且贯彻收支平衡的原则。

第三十条 预算执行过程中，因上级部门增加专项资金拨款而引起的预算收支变化，不属于预算的调整。在预算年度终了后，医院财务部门应将因预算调整和其他各种因素引起的预算收支变化情况，在调整预算文本中全面反映。

第七章 预算监督

第三十一条 院长办公会对院级预算及其执行情况进行全面监督。

第三十二条 医院财务部门应当在每一预算年度内至少向院长办公会汇报一次预算执行情况。

第三十三条 医院审计部门对院级预算和所属各级预算的执行和决算实行审计监督。

第三十四条 医院职工代表大会对医院预算实施民主监督。医院财务部门应在职工代表大会上汇报当年预算安排情况以及上年度预算执行情况。

第八章 决算

第三十五条 医院财务决算由财务部门在每一预算年度终了后按要求编制。编制决算的具体事项，由医院财务部门部署。

第三十六条 编制决算必须符合法律、法规和制度的规定，做到数字准确、内容完整、报送及时。

第九章 预算考核

第三十七条 医院财务部门要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

第十章 附则

第三十八条 本办法由医院财务部负责解释。

第三十九条 本办法自印发之日起执行。

医院预算调整范文 第4篇

一、医院三年滚动预算的意义

其一, 编制三年滚动预算, 将预算视野放宽到三个预算年度, 有利于增强医院收支的预见性, 引导管理行为长期化, 为医院长远目标的实现建立有效的财务保障机制。

其二, 编制三年滚动预算, 要求院领导按照发展目标提前谋划医院“大事”, 提高资金分配的前瞻性, 有利于合理利用资金, 集中财力解决医院发展中的重大问题。

其三, 编制三年滚动预算, 是预算编制质量和水平的提高。以三年为周期, 将医院收支预算按照由近及远逐年编制, 使预算适时地反映实际情况, 增强了预算的指导作用, 有利于财务的稳定性, 有利于防范和控制财务风险。

医院的收入主要来源于业务收入, 实施三年滚动预算有利于把有限的资金用在刀刃上。通过三年滚动预算将远期目标与近期目标相结合, 压缩不必要的开支, 重点支持临床科室、医技科室的建设, 使医院走内涵发展建设之路, 在发展中不断调整, 随着时间的推移调整和优化发展目标, 使有限的资金发挥最大的效益。

二、结合医院特点编制三年滚动预算

其一, 总体经济目标的预算。以上年度总收入为基础, 根据历年来医院收入增长趋势, 和来年要开展的新项目收益情况, 由院委会研究确定下年度收入增长百分点。由于新农合政策的实行, 使得医院近三年来收入增幅较大, 根据这一情况在以往做预算时预计总收入以每年15%的比例增加, 并在年内实现了这一预算。今年城镇医疗保险的实行, 还将继续保持医院收入的大幅增长, 我们从2010年开始做三年滚动预算, 由于对年内经营情况把握较大, 对一年以后, 和两年以后的经济增长情况的把握稍差, 因此出于谨慎原则应将增长比例做向下降调整。以2009年总收入增长15%预计2010年总收入, 而以后两年则滚动增长10%。这样总收入就预计好了, 以收定支, 总支出也就有了。

其二, 各部分收入的预算。医院的业务收入主要是门诊收入和住院收入, 其下明细又各自分为药品收入、医疗收入和其他收入。结合医院长远目标, 根据上年业务收入实际情况和年内要增加的新项目收益预测, 按增长比例预计2010年要完成的业务总收入, 再按实际情况预算各明细收入推算2011和2012年的收入情况。

其三, 各部分支出的预算。医院的各项支出包括药品成本、人员支出、公用支出、补助支出、更新改造支出和其他支出。各项支出不能完全按照预计比例增长, 必须根据各项开支的实际情况预计。具体如下:药品成本根据药品收入确定, 国家规定了药品的加价率, 这样从预计收入中去除医院加价, 就是预算药品成本;人员支出在上年基础上考虑年内国家的工资、福利调整政策和三险两金政策变动情况, 根据人均变动额和医院职工人数预算人员支出;公用支出按比例增长其中明细科目“招待费”不允许超过业务支出的2%;补助支出按比例增长;其他支出主要包括两部分, 一是医院借款利息, 按合同规定的利率计算, 二是医疗赔偿支出, 随着农民法律意识的提高, 医疗服务行业工作越来越难, 稍有不慎便形成医患纠纷, 轻则内部调节, 重则被告上法庭。所以其他支出形成了逐年上升趋势;以上几项支出确定以后差额放入更新改造支出, 用于医院发展壮大。

三、医院财务预算编制中应注意的问题

第一, 保障财务报表的收支平衡。公立医院财务预算最难的是收支平衡, 因为事业单位不允许年终有节余, 所以要以收定支保证年终余额为零。在一些年份赶上突发公共卫生事件的发生, 医院要做大量的、无收益地投入, 这时仅靠医院本身的收入是很难维持收支平衡的, 需要通过政府补偿保证医院达到收支平衡。

第二, 保证财务预算的可执行性。财务科要编制本年度内的预算明细, 一般来说三年预算比较简略, 指明了医院发展的大方向, 为了保证总预算的完成, 就要有更细的计划方案。采用“混合滚动方式”编制2010年执行力更强的预算, 这种方式是同时使用月份和季度作为预算的编制和滚动单位。具体为对2010年1月份至3月份编制逐月详细预算, 其余4月份至12月份分别按季度编制粗略预算;3月末根据第1季度预算执行情况, 编制4月份至6月份逐月详细预算, 并修订3至4季度的预算, 同时补充2011年第1季度的预算;以此类推。这样明确的近期目标是整体预算的完成的重要保障, 有助于科室把握工作的方向。

第三, 要有预算执行情况的考核标准。各科室的收入首先要满足自己的支出, 如人员的工资、福利、三险两金单位负担部分、科室固定资产折旧额、水电费、库存材料消耗、医疗卫生材料的消耗、科室人员进修差旅费、科室医疗纠纷支出等等各项科室本身不可缺少的支出;其次要负担医院整体支出的需要, 如医院各方面的消耗支出与发展支出, 所需要的资金都来源于各个科室的收入。由于这些需要的存在, 财务预算必须制定一些考核指标, 也是考核各科室工作成绩的基本尺度。当然, 医院是公共卫生事业单位, 不能单单以经济指标做为科室考核项目, 病患对科室的服务态度满意度、医疗技术的满意度、饮食满意度、卫生条件满意度以及科室医患纠纷数量等等都是评价科室的标准。

强化管理预算, 提高医院资金的使用效益, 实施“三年滚动预算”有助于医院中长期发展规划的实现, 有利于保证医院发展的连续性, 对于医院的远期目标可以分年度、分季度、分月季一步一步地完成。实施“三年滚动预算”保证了预算实现的长期稳定性, 促进了医院发展的远期目标与近期目标相结合, 是医疗卫生事业健康、持续发展的重要保障。

参考文献